ארכיון מיסים

משקיע טכנולוגיה נפגש עם יועץ מס לדיון בהטבות מס ותכנון השקעות בסטארט-אפים, ללא טקסטים גלויים בתמונה

הטבות מס להשקעות בהייטק | זיכויים ותמריצי מס לסטארט-אפים

משפטי+ אונליין / ספיר בן מיור / מרץ 24, 2025

השקעה בחברות הייטק מציעה לא רק הזדמנות לתשואות גבוהות, אלא גם הטבות מס ייחודיות שנועדו לעודד השקעות בחדשנות הטכנולוגית הישראלית. המדינה, באמצעות מגוון מסלולי הטבות, מעניקה תמריצי מס משמעותיים למשקיעים בחברות הייטק, אך רבים אינם מכירים את מלוא היקף ההטבות. במאמר זה נסקור את הזיכויים והטבות המס העיקריים הקיימים למשקיעים בתחום ההייטק בישראל.

מסלולי הטבות מס עיקריים למשקיעי הייטק

1. חוק האנג'לים (חוק לעידוד השקעות בחברות הייטק)

חוק האנג'לים נועד לעודד השקעות בחברות הזנק (סטארט-אפ) בשלבים מוקדמים:

היקף ההטבה: השקעה של עד 5 מיליון ₪ בחברת מו"פ מוכרת כהוצאה שוטפת למשקיע
תקופת המימוש: ההשקעה מוכרת כהוצאה על פני 3 שנים (שליש בכל שנה)

תנאים עיקריים:

החברה חייבת להיות חברת מו"פ מוכרת על ידי רשות החדשנות
75% לפחות מהוצאות החברה מיועדות למחקר ופיתוח
ההשקעה מבוצעת כנגד הקצאת מניות בלבד

דוגמה מספרית:

משקיע בשיעור מס שולי של 50% המשקיע 1.5 מיליון ₪ בחברת סטארט-אפ, יכול לקבל הטבת מס של עד 750,000 ₪ (פרוסה על פני 3 שנים).

שנה ראשונה: הכרה ב-500,000 ₪ כהוצאה = חיסכון של 250,000 ₪ במס
שנה שנייה: הכרה ב-500,000 ₪ כהוצאה = חיסכון של 250,000 ₪ במס
שנה שלישית: הכרה ב-500,000 ₪ כהוצאה = חיסכון של 250,000 ₪ במס

2. קרנות הון סיכון מוטבות (קרן נאמנות פטורה)

הטבת המס: פטור ממס לתושבי חוץ המשקיעים בקרנות הון סיכון ישראליות

תנאים עיקריים:

הקרן משקיעה בחברות עתירות מו"פ ישראליות
השקעה של לפחות 30 מיליון דולר בקרן
תקופת השקעה של לפחות 7 שנים

3. משקיעים יחידים במניות של חברות הייטק ציבוריות

הטבת המס: שיעור מס מופחת של 25% על רווחי הון (במקום המס השולי הרגיל)
תנאים: חלים על רווחי הון ממכירת מניות של חברות טכנולוגיה הנסחרות בבורסה

4. תוכנית מסלול הטבות לחברות עתירות ידע

הטבת המס: מס חברות מופחת לחברות טכנולוגיה:

7.5% באזור פיתוח א'
12% באזורים אחרים
6% לחברות טכנולוגיה מועדפות מיוחדות (חברות ענק)

תנאים: החברה עומדת בקריטריונים של הוצאות מו"פ, גידול בפעילות או במספר העובדים

הטבות מס על השקעות בחברות מו"פ בשלבים שונים

1. השקעה בשלב הסיד (Seed)

הטבות עיקריות: חוק האנג'לים - הכרה בהשקעה כהוצאה שוטפת
יתרונות: מפחית את הסיכון למשקיע באמצעות הכרה בהשקעה כהוצאה גם אם החברה נכשלת
מגבלות: מותנה בכך שהחברה משקיעה בעיקר במו"פ

2. השקעה בשלבי צמיחה מוקדמים (Early Stage)

הטבות עיקריות: מס מופחת על רווחי הון בעת מימוש ההשקעה
יתרונות: גמישות בתזמון המימוש ותכנון מס
דגשים: כדאי לבחון את ההשקעה דרך חברות החזקה או קרנות לניצול מיטבי של הטבות המס

3. השקעה בחברות בוגרות טרום הנפקה

הטבות עיקריות: מס מופחת על רווחי הון, אפשרות לדחיית מס באמצעות החלפת מניות
יתרונות: סיכון נמוך יותר עם פוטנציאל לניצול הטבות מס נרחבות
דגשים: בחינת אפשרות השקעה באמצעות קרנות פטורות ממס לתושבי חוץ

אסטרטגיות למקסום הטבות המס בהשקעות הייטק

1. תכנון מבנה ההשקעה

השקעה ישירה לעומת עקיפה: בחינת היתרונות של השקעה ישירה מול השקעה דרך תאגיד
שימוש בחברות החזקה: אפשרות להשתמש בחברת החזקות להשקעה בחברות הייטק
שילוב אסטרטגיות: פיזור השקעות בין מסלולים שונים לניצול מקסימלי של הטבות מס

מבנה השקעה	יתרונות	חסרונות
השקעה ישירה של יחיד	ניצול "חוק האנג'לים", פשטות	חשיפה למס שולי גבוה, אחריות אישית
השקעה דרך חברת החזקות	שיעורי מס נמוכים יותר, הגנה מאחריות אישית	מיסוי כפול, מורכבות משפטית
השקעה דרך קרנות	פיזור סיכונים, ניהול מקצועי, הטבות מס ייחודיות	דמי ניהול, פחות שליטה על ההשקעה

2. תזמון נכון של ההשקעה והמימוש

תזמון ההשקעה: השקעה לקראת סוף שנת המס יכולה לאפשר ניצול מיידי של הטבות מס
תזמון המימוש: תכנון מועד מימוש ההשקעה בהתחשב בשינויי חקיקה ובמצב המס האישי
דחיית רווחי הון: שימוש בהחלפת מניות ומבני מיזוג לדחיית מס

עצה חשובה: לעיתים, דחיית מימוש השקעה מעבר לשנת מס יכולה להשפיע משמעותית על ההיבט המיסויי. בחנו את השלכות המס לפני החלטה על עיתוי המימוש.

3. ניצול הטבות מס נוספות

פטור ממס לתושבי חוץ: שילוב משקיעים זרים בהשקעות
מסלולי הטבות במסגרת החדשנות: השקעה בחברות שאושרו במסלולי רשות החדשנות
חוק עידוד השקעות הון: שילוב עם הטבות לחברות מועדפות

דגשים חשובים למשקיעים בהייטק

1. בדיקת נאותות מיסויית לפני ההשקעה

טרם ההשקעה, חשוב לבצע בדיקה מקיפה של:

הסטטוס המיסויי של החברה
אישורים הנדרשים לקבלת הטבות מס (למשל, אישור רשות החדשנות)
קיום תנאי סף להטבות המס המבוקשות

2. תיעוד ומעקב

שמירת מסמכים: שמירה קפדנית על כל המסמכים הקשורים להשקעה
מעקב אחר שינויים: התעדכנות בשינויי חקיקה שעשויים להשפיע על הטבות המס
דיווח נאות: הקפדה על דיווח נכון ובזמן לרשויות המס

3. ליווי מקצועי

יועץ מיסוי: התייעצות עם מומחה למיסוי הייטק והשקעות
רואה חשבון: ליווי שוטף בתכנון המס ובדיווחים
עורך דין: סיוע בהיבטים המשפטיים של ההשקעה ובניסוח הסכמים

שינויים צפויים ומגמות עתידיות

הרחבת הטבות לחברות טכנולוגיה ירוקה: מגמה לתמרוץ השקעות בחברות העוסקות בטכנולוגיות סביבתיות
התאמות למיסוי דיגיטלי בינלאומי: צפי לשינויים בהסכמי המס הבינלאומיים בהקשר של כלכלה דיגיטלית
עדכון חוק האנג'לים: דיונים על הארכת והרחבת החוק לעידוד השקעות בחברות הזנק

סיכום

הטבות המס להשקעות בחברות הייטק מהוות הזדמנות משמעותית להגדלת התשואה על ההשקעה. ניצול נכון של הטבות אלה דורש הבנה מעמיקה של מסלולי ההטבות השונים, תכנון מס מוקדם, וליווי מקצועי.

כמשקיע בתחום ההייטק, הבנת מערכת התמריצים המיסויית וניצולה באופן מושכל יכולים לשפר משמעותית את התשואה נטו על ההשקעות שלך, ובו-זמנית לתרום לפיתוח תעשיית ההייטק הישראלית. השקעה בידע ובייעוץ מקצועי איכותי תחזיר את עצמה פי כמה באמצעות החיסכון במס.

הטבות מס להשקעות בהייטק | זיכויים ותמריצי מס לסטארט-אפים Read More »

הטבות מס לעצמאים | מדריך למיצוי זכויות וחיסכון במס

משפטי+ אונליין / ספיר בן מיור / מרץ 24, 2025

עצמאים בישראל נושאים בנטל מיסוי משמעותי, אך רבים אינם מודעים למגוון הטבות המס שהם זכאים להן. הכרת ההטבות ומיצוין עשויה לחסוך אלפי שקלים מדי שנה ולשפר משמעותית את הרווחיות של העסק. במאמר זה נסקור את הטבות המס העיקריות לעצמאים ונציע דרכים יעילות למקסם אותן.

הטבות המס העיקריות לעצמאים

1. הפקדות פנסיוניות וביטוח אובדן כושר עבודה

עצמאים נהנים מהטבות מס משמעותיות על הפקדות לפנסיה וביטוח אובדן כושר עבודה:

זיכוי מס על הפקדות לקצבה: 35% מהסכום שהופקד, עד תקרה של 5.5% מההכנסה החייבת
ניכוי מס על הפקדות לקצבה: עד 11% מההכנסה החייבת לפני חישוב המס
ביטוח אובדן כושר עבודה: ניכוי של עד 3.5% מההכנסה החייבת

דוגמה מספרית:

עצמאי עם הכנסה שנתית של 300,000 ₪ יכול לחסוך עד 20,000 ₪ במס באמצעות הפקדות מקסימליות.

הפקדה לפנסיה: 49,500 ₪ (16.5% מההכנסה)
חיסכון במס: כ-20,000 ₪ בשנה
בנוסף: בניית חיסכון פנסיוני משמעותי לטווח ארוך

2. קרן השתלמות לעצמאים

קרן השתלמות היא אפיק חיסכון עם הטבות מס ייחודיות:

ניתן להפקיד עד 4.5% מההכנסה החייבת (עד תקרה שנתית)
ההפקדות מוכרות כהוצאה ומפחיתות את ההכנסה החייבת במס
הרווחים בקרן פטורים ממס רווחי הון (בתנאי שעומדים בכללי המשיכה)

טיפ חשוב: הפקדה לקרן השתלמות כדאית במיוחד לעצמאים בשיעורי מס גבוהים (מעל 30%).

3. נקודות זיכוי ייחודיות

עצמאים זכאים למספר נקודות זיכוי ייחודיות:

נקודת זיכוי לתושב: 2.25 נקודות זיכוי לגבר, 2.75 נקודות זיכוי לאישה
נקודות זיכוי בגין ילדים: הורים זכאים לנקודות זיכוי נוספות בהתאם לגיל הילדים
נקודות זיכוי בגין לימודים אקדמיים: עד 3 נקודות זיכוי לבוגרי תואר ראשון, 2 נקודות לבוגרי תואר שני

כל נקודת זיכוי שווה 2,976 ₪ לשנה (נכון ל-2025).

4. הוצאות מוכרות לעצמאים

עצמאים יכולים לנכות מגוון הוצאות מההכנסה החייבת במס:

הוצאות רכב: בהתאם לשימוש העסקי (נדרש לנהל יומן נסיעות)
הוצאות משרד ביתי: אם חלק מהבית משמש באופן קבוע לעסק
הוצאות אירוח ומתנות ללקוחות: עד לתקרה מסוימת
הוצאות טלפון וחשמל: החלק היחסי המשמש לעסק
ביגוד ייחודי לעסק: ביגוד שמשמש אך ורק לצרכי העסק

טיפ חשוב: שמירה על תיעוד מפורט של כל ההוצאות העסקיות היא קריטית למיצוי הטבות אלו.

5. הטבות מס לעסקים באזורי פיתוח

עסקים הממוקמים באזורי עדיפות לאומית זכאים להטבות מס ייחודיות:

שיעורי מס מופחתים על הכנסות מיגיעה אישית
סבסוד הוצאות פיתוח עסקי
מענקים להשקעות הוניות

כיצד לאתר ולמצות את הטבות המס המגיעות לך?

1. התייעצות עם איש מקצוע

רואה חשבון: מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון המתמחה בעסקים קטנים לפחות פעם בשנה
יועץ מס: יכול לסייע בזיהוי הטבות מס ייחודיות לענף הספציפי שלך
יועץ פנסיוני: ייעוץ לגבי מקסום הטבות המס על הפקדות פנסיוניות

ההשקעה בייעוץ מקצועי מתוכנן היטב מחזירה את עצמה פי כמה באמצעות חיסכון במס.

2. שימוש במקורות מידע מקוונים

אתר רשות המסים: מכיל מידע רשמי ועדכני על הטבות מס
אתר ביטוח לאומי: מידע על זכויות והטבות לעצמאים
פורומים וקבוצות מקצועיות: שיתוף מידע וטיפים מעצמאים אחרים

3. ניהול רשומות מסודר

מערכת לניהול הוצאות: שימוש בתוכנה לתיעוד כל ההוצאות העסקיות
יומן נסיעות: רישום מדויק של נסיעות עסקיות
תיעוד הפקדות: מעקב אחר הפקדות לקרנות פנסיה וקרנות השתלמות

מומלץ: השתמשו באפליקציות ייעודיות לתיעוד הוצאות עסקיות בזמן אמת, כדי לא לפספס הוצאות מוכרות.

4. עדכון שוטף בשינויי חקיקה

השתתפות בכנסים מקצועיים: כנסים של לשכת רואי החשבון או התאחדות העצמאים
הרשמה לניוזלטרים: קבלת עדכוני מס באימייל ממשרדי רואי חשבון גדולים
קריאת פרסומים מקצועיים: עיתונות כלכלית ובלוגים מקצועיים

טיפים מעשיים למקסום הטבות המס

1. תכנון מוקדם

פגישת תכנון מס בתחילת השנה ולקראת סופה
הערכת הכנסה שנתית לתכנון הפקדות אופטימליות
תכנון הוצאות הוניות: תזמון נכון של רכישת ציוד

דוגמה לתכנון מוקדם:

עצמאי שצופה הכנסה גבוהה יותר בשנה הבאה יכול לדחות הפקדות לפנסיה וקרן השתלמות לתחילת השנה הבאה, כדי לנצל את הטבות המס בשיעור גבוה יותר.

2. הפרדה עסקית-פרטית

חשבון בנק נפרד לפעילות העסקית
כרטיס אשראי נפרד להוצאות עסקיות
הקפדה על הפרדת מלאי/ציוד פרטי מעסקי

חשוב לזכור: הפרדה ברורה מקלה על הוכחת ההוצאות העסקיות בפני רשויות המס ומפחיתה את הסיכון לביקורת.

3. היערכות לקראת סוף שנת המס

השלמת הפקדות לקרן פנסיה וקרן השתלמות
הקדמת הוצאות נחוצות לשנה הנוכחית (במידת הצורך)
דחיית הכנסות לשנה הבאה (אם אפשרי וכדאי)

החודשיים האחרונים של השנה הם זמן קריטי לביצוע פעולות שישפיעו על חבות המס השנתית.

סיכום

הכרת הטבות המס המגיעות לעצמאים ומיצוין באופן מלא יכולות לחסוך אלפי ועשרות אלפי שקלים מדי שנה. ההשקעה בלימוד הנושא ובקבלת ייעוץ מקצועי תשתלם ברוב המקרים כבר בטווח הקצר.

זכרו: תכנון מס חוקי אינו רק חוקי אלא גם לגיטימי - זו זכותו של כל אזרח לשלם את המס המינימלי המתחייב על פי חוק. השילוב של ידע, תכנון מוקדם וליווי מקצועי יבטיח שתנצלו את מלוא ההטבות המגיעות לכם כעצמאים.

הטבות מס לעצמאים | מדריך למיצוי זכויות וחיסכון במס Read More »

פגישת עבודה בין בעל חברה ליועץ מס לצורך ניתוח מסמכים ותכנון מיסוי עסקי

מיסוי חברות בישראל | המדריך המקוצר לבעלי עסקים

משפטי+ אונליין / ספיר בן מיור / מרץ 24, 2025

הבנת עקרונות מיסוי חברות היא קריטית לכל בעל עסק, במיוחד בעת קבלת החלטות אסטרטגיות לגבי מבנה העסק, משיכת רווחים ותכנון ארוך טווח. במאמר זה נסקור את הנקודות המרכזיות שכל בעל עסק חייב להכיר בתחום מיסוי חברות בישראל.

עקרונות בסיסיים של מיסוי חברות

מס חברות

שיעור מס החברות בישראל עומד כיום על 23% (נכון לשנת 2025)
חל על הרווח החייב של החברה (הכנסות פחות הוצאות מוכרות)
משולם על בסיס שנתי, אך נגבה באמצעות מקדמות חודשיות

מיסוי דו-שלבי

המיסוי בחברה הוא דו-שלבי:

מס חברות על רווחי החברה (23%)
מס על דיבידנד בעת חלוקתו לבעלי המניות (25%-33%)

שיעור המס האפקטיבי המשולב יכול להגיע לכ-43%-48%, תלוי בנסיבות.

אסטרטגיות למשיכת כספים מהחברה

1. שכר לעומת דיבידנד

היבט	שכר	דיבידנד
שיעור המס	מס שולי (עד 50%)	25%-33%
ביטוח לאומי	חייב (עד תקרה)	פטור
השפעה על החברה	הוצאה מוכרת	אינו מוכר כהוצאה
זכויות סוציאליות	מקנה זכויות	אינו מקנה זכויות

לרוב, שילוב אופטימלי של שכר ודיבידנד מוביל לחיסכון במס:

שכר עד לרף מסוים (כ-30,000 ₪ בחודש)
משיכת יתרת הרווחים כדיבידנד

2. הטבות שכר מועדפות

הטבות מסוימות לעובדים/מנהלים נהנות ממיסוי מופחת:

קרן השתלמות: הפקדות עד לתקרה מוכרות לחברה ופטורות ממס למנהל
הפקדות לפנסיה וביטוח מנהלים: מקנות הטבות מס משמעותיות
אופציות לעובדים: במסלולים מועדפים כגון סעיף 102 לפקודת מס הכנסה
רכב חברה: לעיתים עדיף על תוספת שכר בהיבט המיסויי

סוגיות במיסוי חברות

חברת ארנק והוראות סעיף 62א

חלות על חברות שעיקר הכנסתן נובעת מפעילות של בעל השליטה
מטרתן למנוע הימנעות ממס באמצעות התאגדות כחברה
מחייבות ייחוס הכנסות מסוימות לבעל השליטה כאילו קיבל אותן כשכר

שימו לב: חברות ארנק חייבות לעמוד בדרישות דיווח מחמירות ולהקפיד על הפרדה בין הכנסות פסיביות להכנסות מיגיעה אישית.

חברה משפחתית

חברה שהכנסתה והפסדיה מיוחסים לבעל מניות מייצג
משלבת את היתרונות של חברה (אחריות מוגבלת) עם מיסוי כיחיד
מאפשרת קיזוז הפסדים עסקיים כנגד הכנסות פרטיות של בעל המניות המייצג

שימו לב: הבחירה בסטטוס "חברה משפחתית" צריכה להיעשות בתוך 3 חודשים מיום התאגדות החברה או בתחילת שנת מס.

חברת בית

מתאימה לחברות שעיקר פעילותן היא החזקה והשכרה של נדל"ן
מאפשרת שקיפות מיסויית – הכנסות והוצאות מיוחסות ישירות לבעלי המניות
נהנית מהטבות ייחודיות בתחום מיסוי הנדל"ן

תכנון מס יעיל לחברות

1. ניצול הוצאות מוכרות

פחת מואץ: על ציוד, מכונות ונכסים אחרים בהתאם לתקנות
הוצאות מו"פ והשקעות מוכרות: לעיתים ניתן לנכות באופן מואץ
תרומות למוסדות מוכרים: זיכוי מס בגובה 35% עד לתקרה של 30% מההכנסה החייבת
הפקדות לקופות פנסיה וקרנות השתלמות: הפחתת בסיס המס ויצירת חיסכון

2. תכנון חלוקת דיבידנדים

עיתוי חלוקת הדיבידנד: לפעמים כדאי לדחות או להקדים בהתאם לשינויי חקיקה צפויים
תכנון קבלת הדיבידנד: בשנים עם הכנסה אישית נמוכה
שימוש בחברות החזקה: לדחיית מס דיבידנד

טיפ: בעל מניות מהותי (מעל 10% מהמניות) חייב במס דיבידנד בשיעור 30%, ולכן לעיתים כדאי לשקול פיזור אחזקות בין בני משפחה תוך עמידה בהוראות החוק.

3. מבנה תאגידי מתאים

חברת אם וחברות בנות: לפיצול פעילויות והפרדת סיכונים
חברות אחיות: לפעילויות שונות עם אופי סיכון שונה
חברות החזקה בינלאומיות: במקרים רלוונטיים לפעילות גלובלית

הערה חשובה: יש להקפיד שהמבנה התאגידי יהיה בעל הצדקה עסקית אמיתית, ולא רק לצרכי הפחתת מס, על מנת להימנע מטענות של עסקה מלאכותית.

טעויות נפוצות שכדאי להימנע מהן

1. משיכות בעלים לא מוסדרות

משיכת כספים ללא תיעוד מתאים עלולה להיחשב כמשכורת או דיבידנד ולחייב במס. בנוסף, הוראות סעיף 3(ט1) לפקודת מס הכנסה מטילות חיוב במס על משיכות בעלים מתמשכות.

פתרון: הקפידו על הגדרה ברורה של כל משיכת כספים – האם מדובר בהלוואה (עם תנאי החזר ברורים וריבית מתאימה), משכורת או דיבידנד.

2. ערבוב הוצאות פרטיות ועסקיות

אי-הפרדה ברורה בין הוצאות החברה להוצאות האישיות של בעל השליטה עלולה להוביל לשלילת הוצאות ואף להגדרתן כהכנסה חייבת.

פתרון: הקפידו על הפרדה מוחלטת בין חשבונות בנק פרטיים לעסקיים, ותעדו היטב הוצאות מעורבות (כגון נסיעות או טלפון).

3. אי-תיעוד עסקאות בין צדדים קשורים

עסקאות בין חברות קשורות חייבות להתבצע בתנאי שוק ולהיות מתועדות היטב, אחרת הן עלולות להיחשב כעסקאות מלאכותיות או להביא לתיאום מס.

פתרון: כל עסקה בין צדדים קשורים צריכה להיות מתועדת בהסכם בכתב, בתנאי שוק מקובלים, ולהיות מגובה בחוות דעת מקצועית במקרים מורכבים.

4. התעלמות משינויי חקיקה

אי-התאמת האסטרטגיה לשינויים בחקיקת המס עלולה להוביל לחיובי מס מיותרים.

פתרון: בצעו בדיקה תקופתית (לפחות אחת לשנה) של אסטרטגיית המס שלכם עם רואה חשבון או יועץ מס, במיוחד לאחר שינויי חקיקה משמעותיים.

סיכום

מיסוי חברות הוא תחום מורכב הדורש תכנון מקצועי והבנה מעמיקה. החלטות מיסוי נכונות עשויות לחסוך סכומים משמעותיים ולהשפיע באופן ניכר על הרווחיות האישית והעסקית.

מומלץ להתייעץ באופן קבוע עם רואה חשבון או יועץ מס המתמחה בתחום, ולבחון מחדש את האסטרטגיה המיסויית בכל נקודת זמן משמעותית בחיי העסק – הקמה, צמיחה, הרחבת פעילות או מכירה.

בעזרת תכנון מס נכון וחוקי, ניתן למקסם את התשואה על ההשקעה העסקית ולהבטיח את היציבות הפיננסית של העסק ובעליו לאורך זמן.

מיסוי חברות בישראל | המדריך המקוצר לבעלי עסקים Read More »

משקיע נדל"ן בפגישה עם יועץ מס לבחינת אפשרויות חיסכון במס שבח, מס רכישה והכנסות משכר דירה

תכנון מס למשקיעי נדל"ן | אסטרטגיות חוקיות להפחתת מיסים

משפטי+ אונליין / ספיר בן מיור / מרץ 24, 2025

השקעה בנדל"ן היא אחת הדרכים הפופולריות ביותר לבניית הון ויצירת הכנסה פסיבית בישראל. אולם, ללא תכנון מס נכון, חלק ניכר מהרווחים עלול להתאדות בתשלומי מיסים שונים. תכנון מס חוקי ויעיל הוא מרכיב קריטי באסטרטגיית השקעה מוצלחת, המאפשר למשקיעים להגדיל את התשואה נטו על השקעתם. במאמר זה נסקור את האסטרטגיות המרכזיות לתכנון מס אפקטיבי במיוחד עבור משקיעי נדל"ן, ונראה כיצד ניתן להפחית את חבות המס באופן חוקי.

סוגי המיסים העיקריים בהשקעות נדל"ן

לפני שנצלול לאסטרטגיות תכנון המס, חשוב להבין את סוגי המיסים העיקריים החלים על פעילות בתחום הנדל"ן:

1. מס רכישה

חל על רוכש הנכס בעת הרכישה, כאחוז משווי הנכס:

שיעורי מס בדירה יחידה: 0%-10% (מדורג)
שיעורי מס בדירה להשקעה: לרוב מתחילים ב-8%
פטורים והנחות שונים בהתאם לנסיבות

2. מס שבח

חל על המוכר, בעת מכירת הנכס, על הרווח שנוצר ממכירת הנכס:

לנכסים שנרכשו לאחר 2014: עד 25% מהשבח הריאלי
לנכסים ישנים יותר: חישוב מורכב יותר עם שיעורים דיפרנציאליים
פטורים ייחודיים לדירות מגורים בתנאים מסוימים

3. מס הכנסה על הכנסות שוטפות

חל על הכנסות מהשכרת הנכס:

מסלול רגיל: מס בשיעורים רגילים (10%-50%) על ההכנסה נטו לאחר הוצאות
מסלול פטור: פטור ממס עד לתקרה חודשית (5,347 ₪ נכון ל-2025)
מסלול 10%: מס בשיעור קבוע של 10% על ההכנסה ברוטו, ללא הוצאות

4. מס ערך מוסף (מע"מ)

השכרה למגורים פטורה ממע"מ
השכרה עסקית/מסחרית חייבת במע"מ
עסקאות נדל"ן פרטיות בדרך כלל פטורות ממע"מ
עסקאות מסחריות או במסגרת עסק חייבות במע"מ

אסטרטגיות לתכנון מס אפקטיבי בהשקעות נדל"ן

1. בחירת מסלול המיסוי האופטימלי להכנסות משכר דירה

אחת ההחלטות המשמעותיות היא בחירת מסלול המיסוי המתאים להכנסות משכר דירה:

א. ניתוח מעמיק של שלושת המסלולים:

מסלול פטור (עד 5,347 ₪ לחודש)

יתרונות: פטור מלא ממס עד לתקרה, פשטות בדיווח וניהול

חסרונות: מוגבל בתקרה, אין אפשרות לקיזוז הוצאות

מתאים במיוחד ל: משקיעים עם דירה אחת להשכרה, דירות עם הכנסה נמוכה, משקיעים בשלבי פרישה

מסלול 10%

יתרונות: שיעור מס קבוע ונמוך יחסית, ללא מגבלת סכום, פשטות יחסית

חסרונות: אין אפשרות לנכות הוצאות או לקזז הפסדים

מתאים במיוחד ל: נכסים עם הוצאות אחזקה נמוכות, נכסים משופצים וחדשים, משקיעים בעלי שיעור מס שולי גבוה

מסלול רגיל (מס שולי על הכנסה חייבת)

יתרונות: אפשרות לנכות את כל ההוצאות, קיזוז הפסדים, פחת

חסרונות: שיעורי מס גבוהים למי שהכנסתו גבוהה, מורכבות בניהול ודיווח

מתאים במיוחד ל: נכסים עם הוצאות גבוהות, נכסים עם מינוף גבוה, נכסים מסחריים

ב. דוגמה מספרית להמחשת ההבדלים:

נתונים:

הכנסה שנתית משכר דירה: 84,000 ₪ (7,000 ₪ לחודש)
הוצאות שנתיות: 30,000 ₪ (כולל ריבית משכנתא, פחת, אחזקה)
שיעור מס שולי של המשקיע: 35%

חישוב לפי המסלולים השונים:

מסלול	חישוב המס	סכום המס	הכנסה נטו
פטור + מסלול רגיל	(5,347×12=64,164 ₪) פטור ממס 19,836 ₪ במס שולי לאחר הוצאות: 0 ₪	0 ₪	84,000 ₪ - 0 ₪ = 84,000 ₪
מסלול 10%	84,000 ₪ × 10%	8,400 ₪	84,000 ₪ - 8,400 ₪ = 75,600 ₪
מסלול רגיל	(84,000 ₪ - 30,000 ₪) × 35%	18,900 ₪	84,000 ₪ - 18,900 ₪ = 65,100 ₪

במקרה זה, המסלול המשתלם ביותר הוא שילוב של פטור עד לתקרה ומסלול רגיל על היתרה.

2. תכנון נכון של רכישת נכסים

א. פיצול בעלות בין בני זוג או בני משפחה

היתרון המיסויי: ניצול כפול של תקרת הפטור להכנסות משכר דירה
יישום: רישום הנכס על שם שני בני הזוג או חלוקת נכסים שונים בין בני המשפחה
דגשים: יש לבצע את הפיצול בעת הרכישה; פיצול מאוחר עלול להיחשב כעסקה חייבת במס

ב. תכנון עיתוי הרכישה

שיקולים מיסויים: מס רכישה, אפשרויות קיזוז הוצאות, מועדי מכירה עתידיים
בחינת הטבות זמניות: ניצול מבצעי מס והטבות זמניות (כגון הפחתות במס רכישה)
תיאום עם תכנון פיננסי כולל: התחשבות במצב המיסויי הכולל של המשקיע באותה שנה

ג. בחירת מבנה מימון אופטימלי

שימוש במינוף: הלוואות וריבית מוכרות כהוצאה במסלול הרגיל
תכנון פריסת ההלוואה: השפעת משך ההלוואה על ההוצאות המוכרות
שימוש בנכסים קיימים: מימון באמצעות משכון נכסים קיימים במקום הנכס הנרכש

3. מקסום הוצאות מוכרות במסלול הרגיל

עבור משקיעים שבחרו במסלול הרגיל, מקסום ההוצאות המוכרות הוא מפתח לחיסכון במס:

א. הוצאות שוטפות

אחזקה ותיקונים: שמירה על תיעוד מלא של כל הוצאות האחזקה, כולל חומרים ועבודה
ביטוחים: ביטוח מבנה, ביטוח תכולה, ביטוח אחריות מקצועית למשכיר
הוצאות ניהול: דמי ניהול לחברת ניהול, שכר טרחה לאיש מקצוע המנהל את הנכס
מיסים מוניציפליים: ארנונה (כאשר חלה על המשכיר), היטלים והיטלי השבחה

ב. הוצאות מימון

ריבית משכנתא: ריבית על הלוואה לרכישת הנכס מוכרת במלואה
עמלות בנקאיות: עמלות הקשורות לניהול ההלוואה
עלויות גידור ריבית: עלויות מכשירים פיננסיים לגידור סיכון הריבית

ג. פחת

פחת על המבנה: 2%-4% משווי המבנה (לא כולל הקרקע)
פחת על שיפורים: שיעורי פחת שונים בהתאם לסוג השיפור
הפרדת רכיבים: הפרדת הנכס לרכיבים עם שיעורי פחת שונים (מבנה, מערכות, ריהוט)

ד. הוצאות מקצועיות ועסקיות

שכר טרחה מקצועי: עורכי דין, רואי חשבון, יועצי מס, שמאים
הוצאות פרסום ושיווק: עלויות שיווק הנכס להשכרה
הוצאות נסיעה: נסיעות לצורך טיפול בנכס, פיקוח ואחזקה

4. תכנון מכירת נכסים באופן אופטימלי

א. ניצול פטורים ממס שבח

פטור לדירת מגורים מזכה: פטור אחת ל-18 חודשים (בתנאים מסוימים)
השכרה למגורים: שמירה על מעמד "דירת מגורים מזכה" גם כאשר הדירה מושכרת
תקופת החזקה: השפעת תקופת ההחזקה על חישוב המס (במיוחד בנכסים שנרכשו לפני 2014)

ב. תכנון עיתוי המכירה

תיאום עם הכנסות אחרות: מכירה בשנים עם הכנסה כוללת נמוכה יותר
פריסת השבח: אפשרות לפרוס את השבח על פני עד 4 שנים לצורכי מס
שיקולי אינפלציה: השפעת עיתוי המכירה על חישוב ההצמדה וההתאמות האינפלציוניות

ג. רכישת נכס חלופי (דחיית מס)

עסקת קומבינציה: דחיית מס באמצעות עסקאות קומבינציה
עסקת מכירה עם חכירה בחזרה: דחיית מס באמצעות מבנה עסקה מתוחכם
פינוי-בינוי ותמ"א 38: ניצול הטבות המס בפרויקטים של התחדשות עירונית

5. שימוש במבנים תאגידיים מתאימים

בחירת המבנה התאגידי המתאים יכולה להשפיע משמעותית על חבות המס:

א. השקעה כיחיד לעומת השקעה באמצעות חברה

השקעה כיחיד:

יתרונות: פשטות, אפשרות לניצול פטורים אישיים, היעדר "מיסוי כפול"

חסרונות: חשיפה לשיעורי מס שוליים גבוהים, חשיפה לאחריות אישית

השקעה באמצעות חברה:

יתרונות: שיעור מס חברות קבוע (23%), הגנה מפני אחריות אישית, גמישות בתכנון מס

חסרונות: מיסוי כפול (חברה + דיבידנד), עלויות ניהול ודיווח גבוהות יותר

ב. חברה משפחתית וחברת בית

חברה משפחתית: משלבת את היתרונות של חברה עם מיסוי ברמת היחיד
חברת בית: מתאימה במיוחד לחברות המחזיקות בנכסי מקרקעין להשכרה
שיקולי בחירה: גודל תיק הנכסים, מספר המשקיעים, תכניות ארוכות טווח

ג. קרנות ריט (REITs)

מהות: קרנות השקעה בנדל"ן מניב עם הטבות מס ייחודיות
יתרונות מיסויים: פטור ממס חברות, מיסוי ברמת המשקיע בלבד
מגבלות: דרישות רגולטוריות מחמירות, חובת חלוקת רווחים גבוהה

6. תכנון מס בינלאומי להשקעות נדל"ן בחו"ל

א. התמודדות עם מיסוי כפול

אמנות למניעת כפל מס: ניצול אמנות בינלאומיות למניעת מיסוי כפול
זיכוי מס זר: קבלת זיכוי בישראל עבור מיסים ששולמו בחו"ל
תכנון מקדים: בחירת מדינות עם אמנות מס נוחות לישראל

ב. מבנים תאגידיים בינלאומיים

חברה זרה: שימוש בחברות במדינות עם משטר מס נוח
שותפות בינלאומית: שילוב משקיעים זרים באמצעות מבנה שותפות
נאמנויות: שימוש בנאמנויות לניהול נכסים בינלאומיים

ג. דיווח נכון על הכנסות מחו"ל

חובות דיווח: הבנת חובות הדיווח על הכנסות ונכסים בחו"ל
טפסים ייעודיים: מילוי נכון של הטפסים הרלוונטיים לדיווח על נכסים והכנסות בחו"ל
הימנעות מסנקציות: ציות לדרישות הדיווח למניעת קנסות וסנקציות

מקרי בוחן: יישום אסטרטגיות תכנון מס בהשקעות נדל"ן

מקרה 1: אופטימיזציה של תיק נדל"ן להשקעה

נתוני המקרה:

משקיע עם 3 דירות להשקעה בשווי כולל של 5 מיליון ₪
הכנסה שנתית משכר דירה: 230,000 ₪
הוצאות שנתיות (כולל משכנתאות): 100,000 ₪
שיעור מס שולי של המשקיע: 47%

הפתרון:

פיצול בעלות: העברת דירה אחת לבעלות בן/בת הזוג
בחירת מסלולי מיסוי אופטימליים:
- דירה 1: מסלול פטור (הכנסה חודשית 5,300 ₪)
- דירה 2: מסלול פטור לבן/בת הזוג (הכנסה חודשית 5,300 ₪)
- דירה 3: מסלול 10% (הכנסה חודשית 8,600 ₪)

תוצאת המהלך:

במצב המקורי (מסלול רגיל): מס של כ-61,100 ₪
לאחר האופטימיזציה: מס של כ-10,320 ₪
חיסכון שנתי: כ-50,780 ₪

מקרה 2: תכנון מכירת נכס והשקעה מחדש

נתוני המקרה:

משקיע שרכש דירה לפני 15 שנים ב-800,000 ₪
שווי נוכחי: 2.5 מיליון ₪
רווח (שבח): 1.7 מיליון ₪
תכנית: מכירת הדירה ורכישת שתי דירות חדשות להשקעה

הפתרון:

בדיקת זכאות לפטור ממס שבח: הדירה אינה דירה יחידה ולכן אינה זכאית לפטור מלא
פריסת השבח לצורכי מס: פריסת השבח על פני 4 שנים להקטנת שיעור המס האפקטיבי
תכנון רכישת הנכסים החדשים:
- רכישת דירה אחת על שם המשקיע ודירה שנייה על שם בן/בת הזוג
- מימון באמצעות משכנתאות עם יחס מימון אופטימלי

תוצאת המהלך:

חיסכון במס שבח: כ-85,000 ₪ באמצעות פריסת השבח
חיסכון במס רכישה: כ-40,000 ₪ באמצעות פיצול הרכישות
הטבות מס עתידיות: יכולת לנצל שתי תקרות פטור להכנסות משכר דירה

מקרה 3: הקמת מבנה תאגידי למשקיע עם תיק נדל"ן גדול

נתוני המקרה:

משקיע עם 8 נכסים בשווי כולל של 15 מיליון ₪
הכנסה שנתית של 900,000 ₪
תכניות להרחבת תיק ההשקעות משמעותית

הפתרון:

הקמת חברת בית: העברת הנכסים לחברת בית במסגרת סעיף 104 לפקודה (ללא אירוע מס)

יתרונות המבנה החדש:

הגנה מפני אחריות אישית
גמישות בחלוקת הכנסות בין בני משפחה (באמצעות הקצאת מניות)
אפשרות להפרדת נכסים שונים בחברות בנות שונות
סף כניסה נמוך יותר למשקיעים נוספים

תוצאת המהלך:

הפחתת חשיפה לסיכונים משפטיים
חיסכון מס שנתי: כ-120,000 ₪ באמצעות חלוקת הכנסות אופטימלית
גמישות מוגברת בניהול התיק ובתכנון מס ארוך טווח

סיכום: עקרונות מפתח בתכנון מס למשקיעי נדל"ן

תכנון מס אפקטיבי למשקיעי נדל"ן מבוסס על מספר עקרונות מרכזיים:

ראייה הוליסטית: התייחסות לכל תיק ההשקעות ולכל השלבים בהשקעה: רכישה, החזקה ומכירה
תכנון ארוך טווח: תכנון מס צריך להיות חלק מהאסטרטגיה ארוכת הטווח של המשקיע
אופטימיזציה מתמדת: בחינה מחדש של אסטרטגית המיסוי בהתאם לשינויי חקיקה ונסיבות אישיות
איזון בין שיקולים: איזון בין שיקולי מיסוי לשיקולים עסקיים ואישיים אחרים
תיעוד ודיווח נאות: שמירה על תיעוד מדויק וציות לדרישות הדיווח החוקיות

זכרו: תכנון מס הוא חוקי ולגיטימי, ואף מעוגן בפסיקה הישראלית כזכותו של כל נישום. עם זאת, יש להקפיד להישאר בגבולות החוק ולהימנע מפעולות העלולות להיחשב כהתחמקות ממס או העלמת מס.

ההשקעה בייעוץ מקצועי מתאים ובלימוד אסטרטגיות תכנון מס יעילות עשויה להחזיר את עצמה פי כמה, ולהוביל לשיפור משמעותי בתשואה הכוללת על השקעות הנדל"ן שלכם לאורך זמן.

תכנון מס למשקיעי נדל"ן | אסטרטגיות חוקיות להפחתת מיסים Read More »

עצמאי יושב במשרד מודרני, סוקר מסמכים ומפתחות רכב על השולחן – זיכוי מס על הוצאות רכב

זיכוי מס על הוצאות רכב לעצמאים | המדריך המלא להתרת הוצאות

משפטי+ אונליין / ספיר בן מיור / מרץ 23, 2025

רכב הוא כלי עבודה חיוני עבור רבים מהעצמאים והעסקים בישראל, אך נושא הכרת הוצאות הרכב לצורכי מס הוא אחד התחומים המורכבים והמבלבלים ביותר בדיני המס. רשויות המס מגבילות את ההכרה בהוצאות רכב באמצעות תקנות ומנגנונים שונים, אך הבנה נכונה של הכללים יכולה לסייע לעצמאים ולבעלי עסקים למקסם את ההטבות המגיעות להם. במאמר זה נסקור את העקרונות המרכזיים של זיכוי מס על הוצאות רכב ונציע טיפים מעשיים להתנהלות אופטימלית.

סוגי הוצאות רכב המוכרות לצורכי מס

1. הוצאות שוטפות

הוצאות שוטפות הקשורות לאחזקת ותפעול הרכב כוללות:

דלק וחשמל: הוצאות על דלק או טעינת רכב חשמלי.
ביטוח: ביטוח חובה, מקיף וצד ג'.
אגרת רישוי שנתית.
טיפולים ותיקונים: אחזקה שוטפת ותיקון תקלות.
חלפים וטיפולים תקופתיים.
חניה וכבישי אגרה הקשורים לפעילות העסקית.
שטיפה וטיפוח הרכב.

2. הוצאות קבועות

פחת: הפחתה שנתית משווי הרכב (לרכב בבעלות העסק).
ליסינג/שכירות: תשלומים עבור ליסינג או השכרת רכב.
הוצאות מימון: ריבית על הלוואה שנלקחה לרכישת הרכב.

המנגנונים להכרה בהוצאות רכב

רשויות המס מאפשרות הכרה בהוצאות רכב באחת משתי שיטות:

1. שיטת ההוצאות הממשיות

בשיטה זו, מוכרות ההוצאות בפועל, אך בשיעור מוגבל:

הוצאות רכב צמוד: מוכרות בשיעור של 45% מסך ההוצאות (או 90% לגבי רכב שהמעביד העמיד לרשות העובד).
הוצאות רכב שאינו צמוד: שיעור ההכרה נקבע לפי היחס שבין הנסיעות העסקיות לסך הנסיעות.

דוגמה מספרית:

סך הוצאות רכב שנתיות: 50,000 ₪

רכב צמוד: 50,000 ₪ × 45% = 22,500 ₪ מוכרים לצורכי מס
רכב שאינו צמוד (בהנחה של 70% נסיעות עסקיות): 50,000 ₪ × 70% = 35,000 ₪ מוכרים לצורכי מס

2. שיטת הוצאות קבועות (קילומטראז')

בשיטה זו, ההכרה בהוצאות היא לפי מספר הקילומטרים שנסע הרכב לצורכי העסק:

תעריף לקילומטר: נקבע על ידי רשויות המס ומתעדכן מעת לעת (נכון ל-2025: 2.68 ₪ לק"מ לרכב עד 2,500 סמ"ק).
חובת תיעוד: יש לנהל יומן נסיעות מפורט הכולל את פרטי הנסיעות העסקיות.

דוגמה מספרית:

מספר ק"מ עסקי בשנה: 15,000 ק"מ

תעריף לק"מ: 2.68 ₪

סך ההוצאה המוכרת: 15,000 × 2.68 = 40,200 ₪

שווי שימוש ברכב צמוד

כאשר עצמאי משתמש ברכב העסק גם לצרכים פרטיים (רכב צמוד), עליו לזקוף "שווי שימוש" כהכנסה חייבת:

קביעת שווי השימוש: נקבע לפי קבוצת מחיר או לפי אחוז ממחיר הרכב (נכון ל-2025: 2.48% ממחיר הרכב לחודש).
רכב היברידי: הפחתה של 540 ₪ לחודש משווי השימוש.
רכב חשמלי: הפחתה של 1,000 ₪ לחודש משווי השימוש.

דוגמה מספרית:

מחיר רכב (כולל מע"מ ומיסים): 150,000 ₪

שווי שימוש חודשי: 150,000 ₪ × 2.48% = 3,720 ₪

שווי שימוש שנתי: 3,720 ₪ × 12 = 44,640 ₪ (יתווסף להכנסה החייבת)

סוגיות מיוחדות בהכרת הוצאות רכב

1. רכב בליסינג תפעולי

ליסינג תפעולי הוא הסדר שכירות ארוך טווח של רכב. היתרונות לעצמאים כוללים:

הכרה גבוהה יותר בהוצאות: לעומת רכישת רכב.
ניהול תזרים מזומנים: פריסת העלות על פני תקופה ארוכה.
הימנעות מהשקעה גדולה: אין צורך בהון עצמי משמעותי.

עם זאת, גם בליסינג חלות מגבלות ההכרה בהוצאות (45% לרכב צמוד).

2. רכב לעצמאי שאינו תאגיד

עצמאי יכול לבחור האם לרשום את הרכב על שמו הפרטי ולתבוע הוצאות, או לרשום אותו על שם העסק.
כאשר הרכב רשום על שם העסק, יש לזקוף שווי שימוש בגין השימוש הפרטי.
כאשר הרכב רשום על שמו הפרטי, מוכרות רק הוצאות בגין נסיעות עסקיות.

3. רכב חברה לבעל שליטה

בעל שליטה בחברה המקבל רכב צמוד נדרש לזקוף שווי שימוש לשכרו.
החברה יכולה לנכות 45% מהוצאות הרכב.

4. רכב תפעולי

רכב שמשמש אך ורק לצורכי העסק ולא לשימוש פרטי, כגון:

רכב עבודה המותאם לפעילות ספציפית.
רכב שנשאר בחצרי העסק בשעות שאינן שעות עבודה.

במקרה זה, ניתן להכיר ב-100% מההוצאות, אך הנטל להוכיח שאין שימוש פרטי הוא על העסק.

טיפים למקסום זיכויי המס על הוצאות רכב

1. ניהול יומן נסיעות מדויק

תיעוד מפורט: רישום מדויק של כל נסיעה עסקית, כולל תאריך, יעד, מטרה ומד אוץ.
אפליקציות ייעודיות: שימוש באפליקציות למעקב אחר נסיעות המספקות תיעוד אמין.
שמירת אסמכתאות: קבלות על חניה, כבישי אגרה, פגישות עסקיות במקומות אליהם נסעתם.

2. הפרדה ברורה בין שימוש עסקי לפרטי

חשבון דלק נפרד לשימוש עסקי.
תדלוק בימי עבודה כהוכחה לשימוש עסקי.
תכנון יעיל של נסיעות עסקיות לצמצום עלויות והגדלת ההכרה היחסית.

3. בחירת הרכב המתאים ביותר

צריכת דלק: רכב חסכוני מפחית את ההוצאות השוטפות.
רכב היברידי/חשמלי: נהנה מהפחתה בשווי השימוש.
רכב בקבוצת מחיר נמוכה: מפחית את שווי השימוש הנזקף.

4. בחירת מסלול המימון המתאים

ליסינג לעומת רכישה: השוואה מקיפה של העלויות והיתרונות המיסויים של כל אפשרות.
ליסינג מימוני/תפעולי: בחינת ההבדלים מבחינת מיסוי והכרה בהוצאות.

5. תזמון החלפת רכב

תכנון עיתוי הרכישה/החלפה: לפני או אחרי סוף שנת המס.
בחינת השפעת הפחת: רכישת רכב חדש בסוף שנה מאפשרת לתבוע פחת מלא עבור אותה שנה.

טעויות נפוצות שכדאי להימנע מהן

1. אי-ניהול יומן נסיעות מסודר

בהיעדר יומן נסיעות, רשויות המס עלולות לקבוע שיעור נמוך של שימוש עסקי, או אף לפסול את ההוצאות לחלוטין.

2. ניסיון להכיר בהוצאות פרטיות כעסקיות

ניסיון להציג נסיעות פרטיות כעסקיות עלול להוביל לקנסות ואף לחשד להעלמת מס.

3. אי-הבנת חישוב שווי השימוש

חישוב שגוי של שווי השימוש עלול להוביל לדיווח חסר ולחבות מס נוספת בביקורת.

4. התעלמות מהגבלת התרת ההוצאות

תביעת 100% מהוצאות רכב צמוד במקום 45% מנוגדת לחוק ועלולה להוביל לביקורת מס.

שינויים ומגמות בהכרת הוצאות רכב

1. טכנולוגיה ודיגיטציה

שימוש באפליקציות לתיעוד אוטומטי של נסיעות.
דיווח דיגיטלי והעברת נתונים אוטומטית למערכות הנהלת חשבונות.

2. מעבר לרכבים חשמליים/היברידיים

הטבות מס ייחודיות לרכבים ידידותיים לסביבה.
שינויים בחישוב שווי שימוש והכרה בהוצאות טעינה.

3. שינויים בתקנות

עדכונים תקופתיים בתעריפי הקילומטראז'.
שינויים בשיעורי הפחת ובאחוזי ההכרה בהוצאות.

סיכום: משוואת העלות-תועלת בהוצאות רכב

החלטות בנושא רכב עסקי צריכות לקחת בחשבון מספר שיקולים:

עלות כוללת: לא רק מחיר הרכישה אלא גם עלויות תפעול, מיסוי ופחת לאורך זמן.
שיעור השימוש העסקי: ככל שהשימוש העסקי גבוה יותר, כך גדל החיסכון במס.
צרכי העסק: התאמת סוג הרכב לאופי ולהיקף הפעילות העסקית.
תכנון מס כולל: שילוב שיקולי הרכב עם תכנון מס כולל של העסק והבעלים.

זיכוי מס על הוצאות רכב הוא תחום מורכב שדורש הבנה מעמיקה ותכנון קפדני. הבנת הכללים, ניהול תיעוד מדויק, ובחינה שנתית של האפשרויות השונות יכולים להוביל לחיסכון משמעותי במס ולניהול יעיל יותר של הוצאות הרכב בעסק. כדאי להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס המתמחה בתחום כדי לבנות אסטרטגיה אישית המותאמת לצרכי העסק שלכם.

זיכוי מס על הוצאות רכב לעצמאים | המדריך המלא להתרת הוצאות Read More »

$שקיע נדל\"ן יושב במשרד, סוקר מסמכים עם מחשבון ולפטופ – המחשה לתכנון מס בהשקעות נדל\"ן$

מיסוי השקעות נדל"ן בישראל | אסטרטגיות להפחתת מס

משפטי+ אונליין / ספיר בן מיור / מרץ 23, 2025

השקעה בנדל"ן היא אחת האסטרטגיות הפופולריות ביותר ליצירת הכנסה פסיבית וצבירת הון. אולם, ללא תכנון מס נכון, חלק ניכר מהרווחים עלול להתאדות בתשלומי מיסים. במאמר זה נסקור את סוגי המיסים החלים על השקעות נדל"ן בישראל ונציג אסטרטגיות חוקיות להפחתת נטל המס.

סוגי המיסים העיקריים בהשקעות נדל"ן

1. מס שבח מקרקעין

מס שבח חל על רווח ההון הנובע ממכירת זכות במקרקעין:

שיעור המס: עד 25% לנכסים שנרכשו לאחר 2014 (או 47% לנכס שנחשב "מלאי עסקי").
חישוב השבח: ההפרש בין מחיר הרכישה (כולל הוצאות נלוות) למחיר המכירה, בניכוי הוצאות מוכרות ובהצמדה למדד.
פטורים: קיימים פטורים ממס שבח, כגון פטור לדירת מגורים מזכה בתנאים מסוימים.

2. מס רכישה

מס רכישה חל על רוכש הנכס:

שיעור המס: משתנה לפי סוג הנכס וייעודו - החל מ-0% ועד 10% (נכון לשנת 2025).
מדרגות מס: לדירת מגורים יחידה, המס מדורג ומתחיל מ-0% על חלק השווי עד 1,805,545 ₪.
דירה להשקעה: שיעורי מס גבוהים יותר, בדרך כלל מתחילים ב-8%.

3. מס הכנסה על הכנסות שוטפות

הכנסות משכר דירה חייבות במס הכנסה:

מסלול רגיל: מס בשיעורים רגילים (10%-50%) על ההכנסה נטו לאחר ניכוי הוצאות.
מסלול 10%: מס בשיעור קבוע של 10% על ההכנסה ברוטו, ללא אפשרות לנכות הוצאות.
פטור חלקי: פטור ממס על הכנסה משכר דירה למגורים עד לתקרה של 5,347 ₪ לחודש (נכון לשנת 2025).

4. מס ערך מוסף (מע"מ)

עסקאות נדל"ן פרטיות: בדרך כלל פטורות ממע"מ.
עסקאות מסחריות: חייבות במע"מ בשיעור 17%.
השכרה למגורים: פטורה ממע"מ.
השכרה עסקית: חייבת במע"מ.

אסטרטגיות חוקיות להפחתת מיסים בהשקעות נדל"ן

1. תכנון עיתוי רכישה ומכירה

א. תכנון תקופת ההחזקה

החזקה ארוכת טווח: יכולה להפחית את השפעת אינפלציית המס.
ניצול נקודות זמן אסטרטגיות: לדוגמה, מכירה בשנה שבה ההכנסות האחרות נמוכות.

ב. פיצול עסקאות

פיצול מכירת מקרקעין ומיטלטלין: הפרדת מכירת המקרקעין ממכירת הציוד והריהוט.
מכירה בשלבים: במקרים מסוימים, מכירת נכסים בשלבים יכולה להפחית את נטל המס הכולל.

2. ניצול פטורים והקלות

א. פטור ממס שבח לדירת מגורים מזכה

זכאות לפטור בתדירות של אחת ל-18 חודשים (בכפוף לתנאים מסוימים).
דירה שהושכרה למגורים לתקופה ארוכה עשויה להיחשב כ"דירת מגורים מזכה".

ב. ניצול תקרת הפטור להכנסות משכר דירה

פיצול בעלות: העברת חלק מהבעלות לבן/בת זוג או ילדים בגירים לניצול מספר תקרות פטור.
השכרת מספר דירות בסכומים הקרובים לתקרת הפטור.

3. בחירת מסלול המיסוי המתאים

א. הכנסות משכר דירה

מסלול פטור: כדאי בהכנסות חודשיות נמוכות (עד 5,347 ₪).
מסלול 10%: יעיל כאשר ההוצאות השוטפות נמוכות (פחות מ-40% מההכנסה).
מסלול רגיל: כדאי כשיש הוצאות גבוהות או הפסדים לקיזוז.

ב. ניתוח מספרי להמחשה:

דירה עם שכר דירה חודשי של 7,000 ₪:

מסלול פטור: פטור על 5,347 ₪, מס על 1,653 ₪ לפי מדרגות המס.
מסלול 10%: מס של 700 ₪ בחודש (10% מ-7,000 ₪).
מסלול רגיל: אם ההוצאות הן 4,000 ₪, ההכנסה החייבת היא 3,000 ₪, והמס יהיה לפי מדרגות המס.

4. ניכוי הוצאות מותרות

א. הוצאות שוטפות

הוצאות אחזקה: תיקונים, ועד בית, מים, ביטוח.
פחת: 2%-4% מעלות המבנה (לא כולל קרקע).
הוצאות מימון: ריבית על הלוואות לרכישת הנכס.
הוצאות השבחה מהותיות: מוכרות בחישוב מס שבח (לא בחישוב מס הכנסה שוטף).

ב. הוצאות רכישה ומכירה

שכר טרחת עו"ד, שמאי ומתווך: מוכרות בחישוב מס שבח.
אגרות והיטלים: מס רכישה, היטל השבחה.

5. שימוש במבנים תאגידיים

א. חברה משפחתית

מאפשרת את יתרונות החברה בע"מ עם מיסוי ברמת היחיד.
מתאימה למשקיעים עם מספר נכסים ורמת הכנסה בינונית.

ב. חברת החזקות

מאפשרת דחיית מס עד למשיכת הרווחים כדיבידנד.
מתאימה להשקעות בהיקף גדול ולתכנון מס ארוך טווח.

ג. שותפות או נאמנות

מבנים מיוחדים המאפשרים גמישות בניהול השקעות ותכנון ירושה.

6. ניצול מגן המס באמצעות מינוף

א. מימון באמצעות משכנתא

הוצאות הריבית מוכרות לצורכי מס במסלול הרגיל.
מאפשר להשקיע הון עצמי בפעילויות נוספות.

ב. חישוב אופטימלי של יחס הון-חוב

מינוף גבוה מדי מגדיל סיכונים.
מינוף נמוך מדי מפחית את יתרונות מגן המס.

דוגמה מעשית לתכנון מס בהשקעת נדל"ן

תרחיש:

משקיע רוכש דירה בעלות של 2 מיליון ₪ (1.6 מיליון ₪ למבנה, 400,000 ₪ לקרקע):

אפשרות א': רכישה כיחיד במסלול רגיל

מס רכישה: כ-160,000 ₪ (8% לדירה להשקעה).
הכנסה חודשית: 7,000 ₪ (84,000 ₪ בשנה).
הוצאות שנתיות:
- פחת (2% מערך המבנה): 32,000 ₪
- ריבית משכנתא: 36,000 ₪
- הוצאות אחזקה: 10,000 ₪
- סך הוצאות: 78,000 ₪
הכנסה חייבת: 6,000 ₪
מס (בהנחת מדרגת מס של 20%): 1,200 ₪

אפשרות ב': רכישה כיחיד במסלול 10%

מס רכישה: כ-160,000 ₪
הכנסה שנתית: 84,000 ₪
מס (10% מההכנסה ברוטו): 8,400 ₪

אפשרות ג': רכישה באמצעות חברה

מס רכישה: כ-160,000 ₪
הכנסה חייבת לאחר הוצאות: 6,000 ₪
מס חברות (23%): 1,380 ₪
מס דיבידנד בעת משיכת רווחים (25%): 1,155 ₪
סה"כ מס: 2,535 ₪

ניתוח:

בדוגמה זו, המסלול הרגיל (אפשרות א') הוא היעיל ביותר מבחינת מס בטווח הקצר, אך בהתחשב בתכנון ארוך טווח ובהיבטים נוספים, ייתכן שהמבנה התאגידי (אפשרות ג') עדיף.

חשיבות הייעוץ המקצועי

תכנון מס בהשקעות נדל"ן הוא מורכב ומושפע מגורמים רבים:

שינויי חקיקה תכופים: חוקי המס משתנים לעתים קרובות, ודורשים התעדכנות מתמדת.
מצב אישי ייחודי: לכל משקיע נסיבות וצרכים שונים המשפיעים על האסטרטגיה המיטבית.
תכנון ארוך טווח: התכנון צריך להתחשב בשיקולים עתידיים כמו פרישה, ירושה והעברה בין-דורית.
מורכבות רגולטורית: שילוב בין מיסוי מקרקעין, מס הכנסה, מע"מ ודיני תאגידים.

לאור מורכבות זו, מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון ועורך דין המתמחים בתחום הנדל"ן והמיסוי, אשר יוכלו לבנות עבורך אסטרטגיה המותאמת למצבך האישי ולמטרות ההשקעה שלך.

סיכום

השקעה נבונה בנדל"ן אינה מסתכמת רק בבחירת הנכס הנכון במחיר הנכון, אלא גם בתכנון מס אסטרטגי שישמר ככל האפשר את הרווחים בכיסך. הכרת מערכת המיסוי, ניצול הפטורים וההקלות הקיימים בחוק, ובחירת המבנה המשפטי המתאים, יכולים להוביל לחיסכון משמעותי במיסים לאורך זמן.

זכור: תכנון מס הוא חוקי ולגיטימי, בעוד שהתחמקות ממס אינה חוקית. האסטרטגיות המתוארות במאמר זה מבוססות על ניצול הוראות החוק הקיימות, ויש ליישמן בהתאם לחוק ולפסיקה העדכנית.

מיסוי השקעות נדל"ן בישראל | אסטרטגיות להפחתת מס Read More »

אישה ישראלית ממלאת טפסים על שולחן עבודה עם שקל, מחשבון, לפטופ ותיקייה – בהקשר של החזר מס על תרומות

החזרי מס על תרומות לפי סעיף 46 | מדריך למיצוי זכויות מס

משפטי+ אונליין / ספיר בן מיור / מרץ 23, 2025

תרומה לארגונים ועמותות אינה רק מעשה של נתינה וסיוע לקהילה, אלא גם הזדמנות לקבלת הטבת מס משמעותית. מדינת ישראל מעודדת תרומות למטרות ציבוריות באמצעות סעיף 46 לפקודת מס הכנסה, המעניק זיכוי ממס בגין תרומות למוסדות מוכרים. במאמר זה נסביר את התהליך המלא לקבלת החזרי מס על תרומות, מהכרת התנאים ועד להגשת הבקשה.

מהו "מוסד ציבורי מוכר" לפי סעיף 46?

לפני שתוכלו לקבל זיכוי ממס, חשוב לוודא שהארגון לו תרמתם הוא אכן מוכר לצורכי מס לפי סעיף 46 לפקודה. מוסד ציבורי מוכר הוא ארגון שעומד בקריטריונים הבאים:

הארגון פועל למטרה ציבורית (חינוך, תרבות, דת, מדע, בריאות, סעד וכו').
הארגון קיבל אישור מרשויות המס כ"מוסד ציבורי" לעניין תרומות.
הארגון רשום כמלכ"ר (מוסד ללא כוונת רווח).

שיעור הזיכוי וסכומי התרומה המינימליים והמקסימליים

שיעור הזיכוי

הזיכוי ממס בגין תרומות עומד על 35% מסכום התרומה עבור יחידים, ו-23% (שיעור מס החברות) עבור חברות.

סכום מינימלי

כדי לקבל זיכוי, סך התרומות השנתי המינימלי צריך להיות 190 ₪ (נכון לשנת 2025).

סכום מקסימלי

התקרה השנתית לתרומות המזכות בהטבת מס היא 9,350,000 ₪ או 30% מההכנסה החייבת - הנמוך מביניהם (נכון לשנת 2025).

דוגמה לחישוב זיכוי המס

נניח שתרמתם 5,000 ₪ במהלך השנה למוסדות מוכרים, וההכנסה החייבת שלכם היא 250,000 ₪:

סכום התרומה: 5,000 ₪
שיעור הזיכוי: 35%
סכום הזיכוי ממס: 5,000 ₪ × 35% = 1,750 ₪

כלומר, תקבלו החזר מס של 1,750 ₪ בגין התרומה.

תנאים לקבלת הזיכוי ממס

כדי ליהנות מהזיכוי ממס, עליכם לעמוד בתנאים הבאים:

קבלה מקורית: יש להחזיק בקבלה מקורית מהמוסד הציבורי, הכוללת את שם התורם, מספר תעודת זהות, סכום התרומה ואישור שהמוסד מוכר לפי סעיף 46.
אין טובת הנאה: התרומה ניתנה ללא תמורה או טובת הנאה כלשהי לתורם.
התרומה שולמה בפועל: הזיכוי יינתן רק עבור תרומות ששולמו בפועל באותה שנת מס.
דיווח לרשויות המס: יש לדווח על התרומות במסגרת הדיווח השנתי.

איך מגישים בקשה להחזר מס על תרומות?

מסלול א': במסגרת דוח שנתי למס הכנסה

הגשת דוח שנתי (טופס 1301) למס הכנסה.
מילוי נספח התרומות (טופס 116א) וצירופו לדוח השנתי.
צירוף הקבלות המקוריות מהמוסדות המוכרים.

מסלול ב': בקשה להחזר מס ללא דוח שנתי מלא

אם אינכם חייבים בהגשת דוח שנתי:

הגשת בקשה להחזר מס (טופס 135).
צירוף טופס 116א עם פירוט התרומות.
צירוף קבלות מקוריות.
צירוף טפסי 106 מכל מקומות העבודה בשנה הרלוונטית.

פריסת תרומות גבוהות

אם תרמתם סכום העולה על התקרה השנתית (30% מההכנסה החייבת או 9,350,000 ₪), ניתן לפרוס את הזיכוי על פני עד 3 שנות מס עוקבות. לדוגמה:

תרמתם 30,000 ₪ בשנת 2025
ההכנסה החייבת שלכם היא 60,000 ₪
תקרת התרומה המזכה: 60,000 ₪ × 30% = 18,000 ₪
הסכום שניתן לנצל בשנת 2025: 18,000 ₪
את יתרת הסכום (12,000 ₪) ניתן לפרוס לשנים 2026, 2027 ו-2028

טיפים למקסום החזרי המס על תרומות

תכנון תרומות: שקלו לרכז תרומות בשנת מס אחת כדי לעבור את הסף המינימלי.
שמירת קבלות: הקפידו לדרוש ולשמור קבלות מקוריות מכל תרומה.
בדיקת תוקף האישור: ודאו שלמוסד לו אתם תורמים יש אישור תקף לפי סעיף 46.
תיעוד אמצעי התשלום: שמרו אסמכתאות לביצוע התרומה (הוראת קבע, צ'ק, אישור העברה בנקאית).
הגשה במועד: הגישו את הבקשה להחזר מס בזמן. ניתן לדרוש החזרי מס עד 6 שנים אחורה.
חישוב מראש: ניתן לבדוק את החזר המס בסימולטור של רשות המיסים לפני הגשת הבקשה.

שאלות נפוצות בנושא החזרי מס על תרומות

האם תרומות בשווה כסף מזכות בהטבת מס?

לא. רק תרומות כספיות מזכות בהטבת מס לפי סעיף 46.

האם קיים הבדל בין תרומה חד-פעמית לתרומה קבועה?

מבחינת הזיכוי ממס, אין הבדל. עם זאת, בתרומות קבועות (הוראת קבע) חשוב לוודא שאתם מקבלים קבלה שנתית מרוכזת.

מה קורה אם איבדתי את הקבלה המקורית?

ניתן לבקש העתק "נאמן למקור" מהמוסד לו תרמתם, אך קבלה מקורית היא הדרך הבטוחה ביותר להבטיח את הזיכוי.

האם ניתן לקבל החזר מס על תרומה שנעשתה על שם בן/בת הזוג?

כן. בני זוג המגישים דוח משותף יכולים לקבל זיכוי בגין תרומות שנעשו על ידי כל אחד מהם.

האם מתנדבים יכולים לקבל הטבת מס?

התנדבות אינה מזכה בהטבת מס ישירה. עם זאת, הוצאות מסוימות הקשורות להתנדבות (כמו נסיעות) עשויות להיות מוכרות כתרומה אם המוסד מנפיק קבלה בגינן.

סיכום

תרומה למוסדות ציבוריים מוכרים לפי סעיף 46 היא דרך מצוינת לסייע לקהילה ובמקביל ליהנות מהטבת מס משמעותית. באמצעות שמירה על הקבלות המקוריות והגשת הבקשה בצורה נכונה, תוכלו לקבל החזר מס בשיעור של 35% מסכום התרומה.

זכרו כי התרומה צריכה להיעשות ממניעים אלטרואיסטיים, והזיכוי ממס הוא רק תמריץ נוסף. עם זאת, אין סיבה לוותר על הטבה כספית המגיעה לכם על פי חוק.

החזרי מס על תרומות לפי סעיף 46 | מדריך למיצוי זכויות מס Read More »

גבר ישראלי בלבוש קז'ואל ממלא מסמכים פיננסיים במשרד מודרני, עם שקל, מחשבון ולפטופ

זיכוי מס על הפקדות לפנסיה וקרן השתלמות | מדריך מקיף להטבות מס

משפטי+ אונליין / ספיר בן מיור / מרץ 23, 2025

הפקדות לפנסיה ולקרן השתלמות אינן רק דרך חשובה לחסוך לעתיד, אלא גם מנגנון יעיל להקטין את חבות המס שלכם בהווה. המדינה מעודדת חיסכון ארוך טווח באמצעות מתן הטבות מס משמעותיות על הפקדות אלה. במאמר זה נסביר כיצד לנצל את ההטבות בצורה אופטימלית ולהקטין את חבות המס השנתית שלכם.

הטבות מס על הפקדות לפנסיה

ההטבות על הפקדות לפנסיה מתחלקות לשלושה סוגים עיקריים:

1. זיכוי מס על הפקדות לקצבה (לרכיב התגמולים)

שיעור הזיכוי: 35% מהסכום שהפקדתם עד לתקרה של 5.5% מהכנסתכם המזכה.
תקרת ההכנסה המזכה: 8,900 ₪ לחודש (נכון לשנת 2025).
משמעות: על כל 1,000 ₪ שהפקדתם לפנסיה עד לתקרה, תקבלו בחזרה 350 ₪ כהחזר מס.

2. ניכוי מס על הפקדות לקצבה

שיעור הניכוי: עד 11% מהכנסתכם המזכה, תלוי בסוג ההפקדה ובגובה ההכנסה.
משמעות: הסכום שמופקד (עד התקרה) מופחת מההכנסה החייבת שלכם לפני חישוב המס.

3. פטור ממס על הפקדות המעסיק

הפקדות מעסיק לפנסיה (עד 7.5% מהשכר) אינן נחשבות כהכנסה חייבת במס בעת ההפקדה.

הטבות מס על הפקדות לקרן השתלמות

הפקדות לקרן השתלמות נהנות מהטבות מס ייחודיות:

1. עבור שכירים

הפקדות עובד: עד 2.5% מהשכר (עד לתקרה של 15,712 ₪ לחודש) אינן חייבות במס.
הפקדות מעסיק: עד 7.5% מהשכר (עד לתקרה) אינן נחשבות כהכנסה חייבת במס.
תקרת שכר מוכרת: 15,712 ₪ לחודש (נכון לשנת 2025).

2. עבור עצמאים

ניתן להפקיד עד 4.5% מההכנסה החייבת (עד תקרה) ולקבל בגינן ניכוי ממס.
תקרת הכנסה שנתית מוכרת: 271,000 ₪ (נכון לשנת 2025).

מתי וכיצד לקבל את הטבות המס?

1. הטבות מס שוטפות

שכירים: חלק מההטבות ניתנות באופן אוטומטי דרך תלוש השכר.
עצמאים: ההטבות ניתנות בעת הגשת הדו"ח השנתי למס הכנסה.

2. החזרי מס רטרואקטיביים

אם לא ניצלתם את מלוא ההטבות בזמן אמת, תוכלו לקבל החזרי מס רטרואקטיביים עד 6 שנים אחורה באמצעות:

הגשת דו"ח שנתי למס הכנסה (טופס 1301).
הגשת בקשה להחזר מס (טופס 135).

אסטרטגיות למקסום הטבות המס

1. השלמת הפקדות

לפנסיה: בדקו אם אתם יכולים להשלים הפקדות עד לתקרה המזכה.
לקרן השתלמות: וודאו שהפקדותיכם מגיעות לתקרת ההטבה.

2. תזמון הפקדות

בצעו השלמת הפקדות לפני סוף שנת המס כדי לנצל את ההטבות עבור השנה הנוכחית.

3. שילוב מסלולי חיסכון

שלבו בין הפקדות לפנסיה, קרן השתלמות וביטוח חיים כדי למקסם את ההטבות.

דוגמאות מספריות להמחשה

דוגמה 1: הטבות מס על הפקדות לפנסיה

נניח ששכרכם החודשי הוא 15,000 ₪ והפקדתם 7% לפנסיה:

סכום ההפקדה החודשית: 15,000 ₪ × 7% = 1,050 ₪
תקרת ההפקדה המזכה בהטבה: 8,900 ₪ × 5.5% = 489.50 ₪
זיכוי המס החודשי: 489.50 ₪ × 35% = 171.33 ₪
זיכוי המס השנתי: 171.33 ₪ × 12 = 2,055.96 ₪

דוגמה 2: הטבות מס על קרן השתלמות

נניח ששכרכם החודשי הוא 15,000 ₪ ואתם וגם המעסיק מפקידים לקרן השתלמות (2.5% עובד, 7.5% מעסיק):

הפקדת העובד: 15,000 ₪ × 2.5% = 375 ₪
הפקדת המעסיק: 15,000 ₪ × 7.5% = 1,125 ₪

מאחר שהשכר נמוך מתקרת השכר המוכרת (15,712 ₪), כל ההפקדות נהנות מהטבות מס:

הפקדות העובד (375 ₪ לחודש) מוכרות כהוצאה.
הפקדות המעסיק (1,125 ₪ לחודש) אינן נחשבות כהכנסה חייבת.

הבדלים בין פנסיה וקרן השתלמות

קריטריון	פנסיה	קרן השתלמות
מטרת החיסכון	חיסכון ארוך טווח לגיל פרישה	חיסכון בינוני לצרכי השתלמות או כל צורך אחר
תקופת נזילות	בדרך כלל מגיל 67, עם חריגים	אחרי 6 שנים (3 שנים לעצמאים מגיל 58)
סוג הטבת המס	זיכוי וניכוי ממס	פטור ממס על הפקדות
מיסוי ברווחים	פטור ממס על רווחי הון	פטור ממס על רווחי הון (עד לתקרה)

טעויות נפוצות שכדאי להימנע מהן

אי-ניצול תקרת ההפקדה: רבים אינם מנצלים את מלוא התקרה המזכה בהטבות מס.
התעלמות מהפקדות וולונטריות: הפקדות נוספות (מעבר להפרשות המעסיק) יכולות להגדיל משמעותית את החיסכון וההטבות.
אי-הגשת בקשות להחזרי מס: רבים אינם מודעים שניתן לקבל החזרים רטרואקטיביים.
אי-הכרה בהטבות לבני זוג: לעיתים כדאי לבחון הפקדות משותפות או נפרדות לבני זוג כדי למקסם הטבות.

סיכום

הפקדות לפנסיה ולקרן השתלמות הן מנגנון חיסכון יעיל, אך גם כלי חשוב להקטנת חבות המס השוטפת. באמצעות תכנון נכון של ההפקדות, תוכלו ליהנות מחיסכון משמעותי במס תוך כדי בניית עתיד כלכלי בטוח יותר.

כדאי לבחון את מצבכם האישי ולהתייעץ עם אנשי מקצוע כדי לגבש אסטרטגיית הפקדות שתמקסם את ההטבות להן אתם זכאים. זכרו כי הסכומים, התקרות והשיעורים עשויים להשתנות מעת לעת, ולכן חשוב להתעדכן בשינויי החקיקה הרלוונטיים.

זיכוי מס על הפקדות לפנסיה וקרן השתלמות | מדריך מקיף להטבות מס Read More »

מעבר בין עבודות והחזרי מס | המדריך המלא לזכויות המיסוי שלך

משפטי+ אונליין / ספיר בן מיור / מרץ 23, 2025

מעבר בין מקומות עבודה הוא חלק בלתי נפרד מהקריירה של רבים מאיתנו, אך מעטים מודעים להשלכות המס הנלוות למעברים אלה. פעמים רבות, מעבר בין עבודות יכול ליצור מצב שבו שילמתם מס ביתר ואתם זכאים להחזרים משמעותיים. במאמר זה נסביר את ההשלכות המיסוייות של מעבר בין עבודות, ואיך תוכלו למקסם את זכויותיכם להחזרי מס.

מדוע מעבר בין עבודות עשוי להוביל להחזרי מס?

מערכת המס בישראל פועלת על בסיס שנתי, אך המעסיקים מנכים מס הכנסה ממשכורתכם מדי חודש. כאשר אתם עוברים בין עבודות, עלולות להיווצר מספר סיטואציות שגורמות לתשלום מס ביתר:

1. חישוב מס לא מדויק בגין חודשי אי-עבודה

כשאתם עובדים רק חלק מהשנה (לדוגמה, עקב פער בין עבודות), המעסיק מנכה מס כאילו תרוויחו את אותה משכורת לאורך כל השנה. אם לא עבדתם מספר חודשים, הרי שהכנסתכם השנתית בפועל נמוכה יותר, ולכן מגיע לכם החזר על המס העודף ששילמתם.

2. אי-ניצול מלא של נקודות זיכוי

בעת מעבר בין עבודות, לעתים נקודות הזיכוי שלכם אינן מנוצלות באופן מלא, במיוחד אם היה פער זמן בין העבודות.

3. פיצויי פיטורין ומענקי פרישה

אם קיבלתם פיצויי פיטורין או מענקי פרישה, ייתכן שנוכה מהם מס במקור בשיעור גבוה מדי, או שחלקם זכאים לפטור ממס.

4. הפרשי שכר בין העבודות

אם השכר בעבודה החדשה שונה משמעותית מהעבודה הקודמת, ייתכן כי שולם מס ביתר או בחסר, בהתאם למדרגות המס.

מסמכים שיש לשמור בעת מעבר בין עבודות

כדי למקסם את החזרי המס שלכם, הקפידו לשמור את המסמכים הבאים:

טופס 106 מכל מעסיק – זהו הטופס השנתי המסכם את השכר והניכויים.
טופס 161 – אם קיבלתם פיצויי פיטורין או מענק פרישה.
אישור על תקופות אבטלה – אם הייתם זכאים לדמי אבטלה.
תלושי שכר מכל חודשי העבודה.
אישורים על הוצאות מוכרות – כמו נסיעות, השתלמויות מקצועיות וכדומה.
חוזי העסקה – מהעבודה הישנה והחדשה.

כיצד למקסם את החזרי המס בעת מעבר בין עבודות?

1. הגשת דוח שנתי

הדרך הטובה ביותר לוודא שאתם מקבלים את כל החזרי המס המגיעים לכם היא באמצעות הגשת דוח שנתי למס הכנסה (טופס 1301). אמנם לא כל השכירים חייבים בהגשת דוח שנתי, אך כדאי להגיש אותו במקרים של מעבר בין עבודות.

2. תיאום מס

אם אתם עובדים במקביל בשני מקומות עבודה או יותר, או שהתחלתם עבודה חדשה באמצע השנה, שקלו לבצע תיאום מס. תיאום מס מונע מצב שבו מנוכה לכם מס ביתר ומאפשר ליהנות מהחזרי המס כבר במהלך השנה ולא רק בסופה.

3. התייעצות עם איש מקצוע

במקרים מורכבים, כדאי להתייעץ עם יועץ מס או רואה חשבון שיכול לסייע בזיהוי כל האפשרויות להחזרי מס.

מקרים מיוחדים במעבר בין עבודות

1. פיצויי פיטורין

פיצויי פיטורין עד תקרה של 12,580 ₪ לכל שנת עבודה (נכון לשנת 2025) פטורים ממס. אם נוכה מס מסכום זה, תוכלו לדרוש אותו בחזרה.

2. מענק פרישה

מענקי פרישה עשויים להיות כפופים למיסוי מיוחד ולעתים ניתן לפרוס אותם על פני מספר שנים כדי להקטין את נטל המס.

3. תקופת אבטלה

אם הייתם זכאים לדמי אבטלה בין העבודות, זכרו כי דמי אבטלה חייבים במס הכנסה. אם נוכה מדמי האבטלה מס גבוה מדי, תוכלו לדרוש החזר.

4. הוצאות חיפוש עבודה

חלק מההוצאות הקשורות לחיפוש עבודה עשויות להיות מוכרות לצורכי מס, כמו נסיעות לראיונות עבודה והשתתפות בקורסים מקצועיים רלוונטיים.

אילו תקופות ניתן לדרוש?

החוק מאפשר לדרוש החזרי מס עד 6 שנים אחורה (לא כולל השנה הנוכחית). לכן, אם עברתם בין עבודות בשנים האחרונות ולא דרשתם החזרי מס, ייתכן שעדיין לא מאוחר מדי.

דוגמה מספרית להחזר מס בעת מעבר בין עבודות

נניח שעבדתם בעבודה א' מינואר עד מרץ במשכורת חודשית של 10,000 ₪, ולאחר חודשיים של אבטלה התחלתם לעבוד בעבודה ב' ביוני במשכורת של 12,000 ₪.

הכנסה שנתית בפועל: (3 חודשים × 10,000 ₪) + (7 חודשים × 12,000 ₪) = 114,000 ₪
הכנסה שנתית לפי חישוב חודשי בעבודה א': 10,000 ₪ × 12 = 120,000 ₪
הכנסה שנתית לפי חישוב חודשי בעבודה ב': 12,000 ₪ × 12 = 144,000 ₪

בשתי העבודות ניכו לכם מס לפי הכנסה שנתית גבוהה יותר מזו שהרווחתם בפועל, ולכן מגיע לכם החזר מס.

סיכום

מעבר בין עבודות הוא הזדמנות מצוינת לבדוק את זכאותכם להחזרי מס. שמרו על כל המסמכים הרלוונטיים, שקלו לבצע תיאום מס אם אתם עובדים במספר מקומות במקביל, והגישו דוח שנתי למס הכנסה כדי לוודא שאתם מקבלים את כל ההחזרים המגיעים לכם.

זכרו: החזרי מס הם זכות המגיעה לכם על פי חוק, ולא מתנה מרשויות המס. עשו שימוש מושכל בזכויותיכם!

מעבר בין עבודות והחזרי מס | המדריך המלא לזכויות המיסוי שלך Read More »

בוגר תואר יושב בסביבה מודרנית עם כובע סיום, מסמכים, מחשבון ושקל ישראלי, בתהליך בקשת החזר מס על לימודים

החזרי מס על לימודים אקדמיים | זכאות ותהליך הגשת בקשה

משפטי+ אונליין / ספיר בן מיור / מרץ 23, 2025

רבים מהסטודנטים והאקדמאים בישראל אינם מודעים לזכאותם להטבות מס משמעותיות בגין לימודים אקדמיים. המדינה מעודדת רכישת השכלה באמצעות הטבות מס בדמות נקודות זיכוי, שעשויות להוביל להחזרי מס של אלפי שקלים. במאמר זה נסביר מתי ואיך תוכלו לקבל החזרי מס על לימודים אקדמיים.

מהן נקודות זיכוי בגין לימודים אקדמיים?

נקודת זיכוי היא סכום קבוע שמקטין את המס שאתם משלמים. ערך נקודת זיכוי בשנת 2025 הוא 2,976 ש"ח לשנה. כלומר, כל נקודת זיכוי שמגיעה לכם מפחיתה את חבות המס השנתית בסכום זה.

החוק מעניק נקודות זיכוי ממס לבוגרי לימודים אקדמיים, לימודי מקצוע והכשרות מסוימות, כפי שנפרט בהמשך.

למי מגיעות נקודות זיכוי בגין לימודים?

1. בוגרי תואר אקדמי

תואר ראשון: זכאים לקבל 3 נקודות זיכוי במשך שנה אחת החל משנת המס שלאחר סיום הלימודים, או 1 נקודת זיכוי במשך 3 שנים.
תואר שני: זכאים לקבל 2 נקודות זיכוי במשך שנה אחת החל משנת המס שלאחר סיום הלימודים, או 1 נקודת זיכוי במשך שנתיים.
לימודי רפואה או רפואת שיניים: זכאים לקבל 3 נקודות זיכוי במשך שנה, או 1 נקודת זיכוי במשך 3 שנים, החל משנת המס שלאחר סיום התואר ברפואה.
לימודי מקצוע: בוגרי לימודי מקצוע שמשך הלימודים הוא לפחות 1,700 שעות לימוד הנפרשות על פני שנתיים לפחות, זכאים לקבל נקודת זיכוי אחת במשך שנה.

2. מצבים מיוחדים

מסיימי תואר במדעי יהדות: זכאים לנקודת זיכוי נוספת.
תושבי פריפריה: בוגרי מוסדות לימוד באזורי פריפריה עשויים לקבל הטבות נוספות.
לימודים מחו"ל: תארים ממוסדות מוכרים בחו"ל מזכים בנקודות זיכוי בתנאי שהושג אישור שקילות מהגף להערכת תארים במשרד החינוך.

תנאים לקבלת נקודות הזיכוי

כדי להיות זכאים לנקודות הזיכוי, יש לעמוד בתנאים הבאים:

סיום התואר/לימודים: יש לסיים את הלימודים ולקבל את התואר או התעודה.
תשלום מס הכנסה: נקודות הזיכוי רלוונטיות רק למי ששילם מס הכנסה בתקופה הרלוונטית.
תקופת זכאות: ניתן לממש את הזכאות מיום קבלת התואר ועד 6 שנים לאחור.

כיצד לממש את הזכות להחזר מס בגין לימודים?

1. הכנת המסמכים הדרושים

אישור על סיום לימודים וזכאות לתואר/תעודה
טפסי 106 מכל המעסיקים לשנות המס הרלוונטיות
אישורים על תשלום שכר לימוד (אופציונלי, אך מומלץ)
צילום תעודת זהות

2. הגשת בקשה להחזר מס

ניתן להגיש את הבקשה באחת מהדרכים הבאות:

באופן מקוון: דרך אתר רשות המסים, באמצעות טופס 135 (בקשה להחזר מס) או טופס 1301 (דוח שנתי).
פנייה פיזית: הגשת הטפסים במשרדי מס הכנסה.
סיוע מקצועי: פנייה ליועץ מס או רואה חשבון שיסייע בתהליך.

3. מעקב אחר הבקשה

לאחר הגשת הבקשה, ניתן לעקוב אחר סטטוס הטיפול בה באמצעות מערכת הפניות באתר רשות המסים. במקרה של אישור הבקשה, ההחזר יופקד ישירות לחשבון הבנק שצוין בטופס.

דוגמה מספרית להחזר מס בגין לימודים

נניח שסיימתם תואר ראשון בשנת 2024 ומשכורתכם החודשית היא 10,000 ש"ח.

ערך נקודת זיכוי לשנת 2025: 2,976 ₪
זכאות לתואר ראשון: 3 נקודות זיכוי בשנה אחת = 8,928 ₪

אם בחרתם לפרוס את ההטבה על פני 3 שנים, תקבלו נקודת זיכוי אחת (2,976 ₪) בכל שנה, במשך 3 שנים.

טיפים חשובים

פרישת נקודות הזיכוי: בחרו את האפשרות המתאימה לכם – קבלת כל נקודות הזיכוי בשנה אחת או פרישתן על פני מספר שנים, בהתאם למצבכם הכלכלי.
שלבו החזרים נוספים: בעת הגשת בקשה להחזר מס בגין לימודים, בדקו אם מגיעים לכם החזרים נוספים (תרומות, קופות גמל וכדומה).
הגישו בזמן: זכרו שיש התיישנות של 6 שנים על החזרי מס, לכן הגישו את הבקשה בזמן.
בדקו זכאות כפולה: אם סיימתם יותר מתואר אחד, בדקו אם אתם זכאים להטבות בגין כל תואר.

סיכום

החזרי מס בגין לימודים הם זכות המגיעה לכם על פי חוק. אל תוותרו על אלפי שקלים שעשויים להגיע לכם בחזרה מרשויות המס!

מימוש הזכאות להחזרי מס בגין לימודים אקדמיים הוא תהליך פשוט יחסית, שעשוי להניב החזר כספי משמעותי. הקפידו לשמור את כל המסמכים הרלוונטיים ולהגיש את הבקשה בתוך תקופת ההתיישנות.

אם אתם מתקשים בתהליך או מעוניינים למקסם את ההחזר המגיע לכם, כדאי לשקול פנייה ליועץ מס או רואה חשבון שיסייע לכם בהגשת הבקשה.

החזרי מס על לימודים אקדמיים | זכאות ותהליך הגשת בקשה Read More »